Созданный в 2013 году, контракты поколения жизни договоры страхования жизни с несколько особыми условиями. Единая среда и на основе расчетная единица (UA)предлагает инвестиции в МСП, жилье или даже солидарность и социальная экономика. В частности, он предлагает некоторые налоговые преимущества с точки зрения правопреемство. Assurland.com помогает вам видеть яснее.
Что такое пожизненный договор в страховании жизни?
В прошлом прозванный «Трансмиссия», «Трансмиссия-Жизнь» или «Евро-Трансмиссия», контракт пожизненного поколения представляет собой полис страхования жизни монолайн номинирована только в расчетная единица (UA). значит он не может гарантийный капитал как контракт, который будет инвестировать средства в евро.
Как и фонд еврокруассанов, он был создан в соответствии с поправкой к закону о финансах 2013 года и направлен на то, чтобы направить французские сбережения в бизнес. Если это благоприятствует ПМЕ (малые и средние предприятия) и ЭТИ (компании среднего размера), он также ограничен европейскими инвестициями в соответствии с законодательством Европейского Союза.
Пожизненный контракт может также предлагать инвестиции в социальное и промежуточное жилье И в предприятия социальной и солидарной экономики. Таким образом, КС, инвестируемые в договор, могут быть взаимными фондами для рискованных инвестиций (FCPR), организациями коллективного инвестирования (OPC) или компаниями по инвестициям в гражданскую недвижимость (SCPI), если последние финансируют социальное жилье.
Сегодня договор о пожизненном поколении рассматривается страховщиками как «нишевый продукт». Другими словами, это крошечная часть договоров страхования жизни, менее 3000 договоров в 2017 году, по данным FFA (Французская федерация страхования). При этом только треть страховщиков предлагают этот вид продукта.
Каковы инвестиционные условия договора жизни поколения?
Вышеупомянутые инвестиции (МСП, ETI, социальное и промежуточное жилье, социальная и солидарная экономика) должны составлять не менее 33% от общего объема инвестиций. контрактный капитал. Этот порог в одну треть должен соблюдаться с первого платежа по данному виду договора страхования жизни.
Следует также отметить, что каждая операция, влияющая на распределение активов (арбитраж между CU, частичное погашение, платежи) должны соблюдать этот порог в 33%. Также возможно, что порог превышен с изменением стоимости различных ЦП. В такой ситуации нельзя проводить операцию с целью уменьшения их доли.
Каковы налоговые преимущества контракта пожизненной генерации в случае передачи?
Контракты на генерацию жизни рискованны, так как они основаны на негарантированных инвестициях, и теоретически вы можете потерять весь свой капитал. Но взамен они имеют важные налоговые льготы при наследовании. Во-первых, они имеют налоговые преимущества по сравнению с обычными договорами страхования жизни. Кроме того, они предлагают дополнительная скидка 20% на капитал, зависящий от налог на наследство.
А именно, что в классическом договоре надбавка установлена в размере 152 500 евро на одного выгодоприобретателя. В случае контракта на всю жизнь дополнительная скидка в размере 20% вступает в силу до обычно предоставляемой суммы в 152 500 евро. Однако он применяется после 30 500 евро в отношении бенефициаров сумм, выплачиваемых по истечении 70 лет, как в обычном договоре страхования жизни.
Также следует знать, что с 1 июля 2014 г. iзаключение договоров страхования жизни составляет 0 до 152 500 евро, затем повышается до 20% до 700 000 евро и 31,25% выше. По самому факту, контракт на пожизненное поколение интересен только для подписчиков, которые платят более 152 500 евро на бенефициара до 70 лет или 30 500 евро после 70 лет.
Сравнение страхования жизни и генерационного договора жизни для выплат до 70 лет:
Давайте предположим ситуацию, когда глобальный платеж в размере одного миллиона евро должен быть переведен через контракт на создание жизни одному получателю за платежи, сделанные до 70 лет.
С надбавкой 20 %, за вычетом надбавки в размере 152 500 евро, налогооблагаемая сумма составит 647 500 евро (800 000 – 152 500). Менее 700 000 евро эта сумма облагается налогом в размере 20%; таким образом, наложенная сумма составит 129 500 евро.
В случае классического страхования жизни скидки на 20% нет. Таким образом, налогооблагаемая сумма составляет 847 500 евро (1 000 000 – 152 500 евро). Первый транш в размере 700 000 будет облагаться налогом по ставке 20% (налог в размере 147 500 евро); остальные на 31,25% ((847 500 – 700 000) x 31,25% = 46 093,75). Таким образом, общий налог составит 186 093,75 евро. (140 000 + 46 093,75).
Таким образом, сумма, сэкономленная благодаря договору страхования жизни поколения, составляет 56 593,75 евро (186 093,75 – 129 500) по сравнению с традиционным договором страхования жизни.
Сравнение страхования жизни и пожизненного договора для выплат после 70 лет:
Следуя тем же рассуждениям, все еще для глобального платежа в размере одного миллиона евро одному бенефициару, но с добавлением скидки на 30 500 евро, предусмотренной для платежей после 70 лет, налогообложение контракта на пожизненное поколение составляет:
Сумма, подлежащая налогообложению:1 000 000 – 200 000 = 800 000 (скидка первых 20%);800 000 – 30 500 = 769 500
Общая сумма наложения :700 000 x 20 % = 140 00069 500 x 31,25 % = 21 718,75140 000 + 21 718,75 = 161 718,75
В случае обычного договора страхования жизни:
Сумма, подлежащая налогообложению:1 000 000 – 30 500 = 969 500
Общее налогообложение:700 000 х 20 % = 140 000269 500 х 31,25 % = 84 218,75140 000 + 84,218,75 = 224 218,75
Таким образом, сумма, сэкономленная благодаря договору о пожизненном страховании в случае выплат после 70 лет, составляет 62 500 евро (224 218,75 – 161 718,75) по сравнению с обычным договором страхования жизни.
